El Anexo 25 de esta Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF 2014 es muy importante ya que se refiere al Acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FATCA.

¿Qué es la regulación FATCA?

Iniciando por sus siglas que corresponden a: Foreign Account Tax Compliance Act. Que podemos traducir para efectos prácticos a Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras.

FATCA es una normatividad que fue promulgada el 18 de marzo de 2010 por el Congreso de los Estados Unidos de América para controlar el incumplimiento por los contribuyentes estadounidenses que utilizan cuentas en el extranjero. FATCA requiere que las instituciones financieras extranjeras informen directamente al IRS (Internal Revenue Service) acerca de las cuentas financieras mantenidas por los contribuyentes estadounidenses, o por entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses mantienen un interés de propiedad sustancial.

En esta liga podemos encontrar los acuerdos vigentes que tiene el Gobierno de los Estados Unidos de América con otros países

En lo referente al Anexo 25, el contenido que consta de 2 apartados, es el siguiente:

I.Acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FATCA.

II. Instructivo para la generación de información respecto a las cuentas y los pagos a que se refiere el Apartado I, inciso a) del presente Anexo.

Fuente: Regulación FATCA

Descarga: Anexo 25 | PDF

Fuente: DOF | 21-08-2014